Рівненська ОДПІ ГУ ДФС у Рівненській області нагадує, що наказом Міністерства фінансів України від 23.03.2018 №381 внесено зміни до Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість та форми податкової декларації з ПДВ.

Зокрема, зміни внесено до Додатку 1 (Д1), Додатку 5 (Д5) та до Додатку 9 (Д9) та визначено особливості їх заповнення.

Відповідно до п. 2 розділу VIII наказу № 21 подання податкової звітності за формою, яка враховує зміни, внесені наказом №381, вперше має здійснюватися за звітний період червень 2018 року (граничний термін подання - 20.07.2018), ІІ квартал 2018 року (граничний термін подання - 09.08.2018).

Зміни щодо додатка 1. 

Форму додатка 1 доповнено двома новими таблицями 1.1 та 1,2:

- таблиця 1.1, заповнюються у разі коригування податкових зобов’язань у зв’язку із збільшення суми компенсації за звітний (податковий) період на підставі розрахунків коригування, складених у звітному (податковому) періоді та не зареєстрованих у  Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) на дату подання податкової декларації з ПДВ;

- у таблиці 1.2, зазначаються відомості про коригування податкових зобов’язань у разі збільшення суми компенсації за минулі звітні (податкові) періоди на підставі розрахунків коригування до податкових накладних, складених з 01 липня 2015 року та не зареєстрованих в ЄРПН, крім розрахунків коригування, які складені у звітному (податковому) періоді, за який подається така декларація, та які не зареєстровані в ЄРПН, що зазначені у таблиці 1.1 додатку 1.

Зміни щодо додатка 5. 

Форму додатка 5 також доповнено новими таблицями 1.1 та 1.2:

у разі формування суми податкових зобов’язань за звітний (податковий) період на підставі податкових накладних, не зареєстрованих в ЄРПН на дату подання декларації, відомості про такі податкові накладні зазначаються у таблиці 1.1;

відомості про суми ПДВ, вказані в податкових накладних, складених з 01 липня 2015 року та не зареєстрованих в ЄРПН на дату подання податкової декларації з ПДВ, включені до суми податкових зобов’язань за минулі звітні (податкові) періоди, зазначаються у таблиці 1.2, крім податкових накладних, які складені у звітному (податковому) періоді, за який подається така декларація, та які не зареєстровані в ЄРПН, що зазначені у таблиці 1.1. додатку 5..

Водночас відомості до таблиць 1.2 додатків 1 та 5 до податкової декларації з ПДВ заповнюються платниками одноразово:

-платниками, які обрали місячний звітний (податковий) період, - при звітуванні за червень 2018 р.;

- платниками, які обрали квартальний звітний (податковий) період, - ІІ квартал 2018 р.

 

Зміни до додатка 9. 

У таблиці 1 додатку 9 зазначається обсяг податкових зобов’язань  з ПДВ з постачання товарів за операціями, визначеними пунктом 16¹.3 ст. 16¹ Закону України «Про державну підтримку сільського господарства України», розрахований за даними податкових накладних за відповідний звітний період, зареєстрованих у ЄРПН.

Звертаємо увагу, оновлені форми додатків платники ПДВ мають застосовувати при звітуванні за червень 2018 р. (для платників, що застосовують квартальний звітний (податковий) період, - за ІІ квартал 2018 р.

 

З детальним роз‘ясненням щодо заповнення оновленої податкової звітності з ПДВ можна ознайомитися у листі ДФС України від 11.07.2018 № 21051/7/99-99-15-03-02-17.